Trong năm 2025, khi kinh doanh online bùng nổ trên mạng xã hội và các nền tảng số, nhiều người nghĩ rằng chỉ cần một tài khoản cá nhân là có thể bán hàng mà không cần nộp thuế. Tuy nhiên, theo quy định pháp luật hiện hành, mọi cá nhân, hộ kinh doanh hay doanh nghiệp hoạt động kinh doanh – dù online hay offline – đều phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và đóng thuế nếu có phát sinh thu nhập.

Việc trốn thuế, không đăng ký kinh doanh hoặc né tránh kê khai thu nhập là hành vi vi phạm pháp luật và sẽ bị xử lý theo quy định. Từ năm 2025, cơ quan thuế Việt Nam đã tăng cường kiểm tra, đối soát thu nhập qua tài khoản ngân hàng, ví điện tử và nền tảng thương mại điện tử nhằm đảm bảo tính minh bạch và công bằng. Kinh doanh online không phải vùng xám pháp lý – bạn càng nghiêm túc với nghĩa vụ thuế, càng dễ phát triển bền vững trong thời đại số.

Quy định của Nhà nước về việc kinh doanh online

Đăng ký sàn giao dịch thương mại điện tử theo Thông tư 47/2014/TT-BCT

Theo Thông tư số 47/2014/TT-BCT của Bộ Công Thương, các website hoặc nền tảng có chức năng cho phép người dùng mở gian hàng, lập website nhánh, hoặc đăng tin mua bán sẽ phải đăng ký hoạt động dưới dạng sàn giao dịch thương mại điện tử. Điều này nhằm kiểm soát và đảm bảo tính minh bạch trong các hoạt động thương mại online ngày càng phát triển mạnh mẽ.

Các mạng xã hội hoặc website tích hợp chức năng mua bán – ví dụ như diễn đàn rao vặt, trang thương mại điện tử tự phát – khi hội đủ điều kiện kể trên cũng cần thực hiện thủ tục thông báo hoặc đăng ký theo quy định.

Nghị định 117/2025/NĐ-CP: Siết chặt quản lý thuế kinh doanh online

Từ ngày 01/07/2025, Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, đánh dấu bước tiến lớn trong việc quản lý thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh online trên nền tảng số. Nghị định này yêu cầu các nền tảng như Shopee, TikTok Shop, Facebook Marketplace, Zalo… cung cấp dữ liệu giao dịch và doanh thu để cơ quan thuế đối soát và thực hiện thu thuế một cách minh bạch, công bằng.

Theo đó, mọi hoạt động kinh doanh phát sinh doanh thu – dù không có cửa hàng vật lý – đều nằm trong diện quản lý thuế. Cơ quan thuế sẽ phối hợp với ngân hàng, ví điện tử và nền tảng số để thu thập thông tin thu nhập, đảm bảo không còn vùng xám về nghĩa vụ thuế trong môi trường kinh doanh trực tuyến.

Người bán hàng trên mạng xã hội có phải đăng ký không?

Về bản chất, hoạt động bán hàng trên mạng xã hội như Facebook, Zalo, TikTok… tương tự như trên các sàn thương mại điện tử. Tuy nhiên, theo quy định hiện hành, cá nhân bán hàng nhỏ lẻ trên mạng xã hội không cần đăng ký với Bộ Công Thương, trừ khi họ tự vận hành một nền tảng mua bán.

Doanh nghiệp sở hữu nền tảng mạng xã hội mới là đơn vị cần thực hiện đăng ký, thông báo hoạt động dưới dạng sàn thương mại điện tử nếu có chức năng cho phép người khác mở gian hàng hoặc rao bán sản phẩm.

Dù không phải đăng ký, nhưng nếu cá nhân bán hàng online phát sinh doanh thu từ mức quy định thì vẫn phải kê khai và nộp thuế theo Luật Quản lý thuế hiện hành.

Những ai bắt buộc phải đóng thuế khi kinh doanh online?

Từ năm 2025, các đối tượng sau đây phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế nếu có hoạt động kinh doanh online:

• Thương nhân, tổ chức, cá nhân sở hữu và vận hành website thương mại điện tử bán hàng.

• Tổ chức thiết lập và cung cấp nền tảng cho hoạt động thương mại điện tử như sàn giao dịch, chợ online.

• Người bán hàng trên các website cung cấp dịch vụ thương mại điện tử như Shopee, Lazada, TikTok Shop.

• Tổ chức hoạt động đánh giá, chứng nhận tín nhiệm website thương mại điện tử (ví dụ: cấp huy hiệu uy tín, kiểm định chất lượng).

Việc đóng thuế không chỉ là nghĩa vụ pháp lý, mà còn giúp tăng độ tin cậy và thương hiệu cho người kinh doanh trong thời đại số.

Người kinh doanh online phải đóng thuế theo Luật thuế thu nhập cá nhân

Như đã nói ở trên, những người thực hiện việc bán hàng trên mạng xã hội sẽ không phải đóng thuế kinh doanh online. Tuy nhiên họ cũng phải đóng thuế theo Luật thuế thu nhập cá nhân.

Ngưỡng doanh thu chịu thuế được điều chỉnh từ 2026

Từ ngày 01/01/2026, Chính phủ Việt Nam đã chính thức điều chỉnh ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm cho hộ, cá nhân kinh doanh. Điều đó có nghĩa là nếu bạn chỉ bán nhỏ lẻ, quy mô cá nhân, doanh thu dưới 200 triệu/năm thì bạn không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Tuy nhiên, nếu doanh thu vượt mức này, bạn cần thực hiện nghĩa vụ thuế như bất kỳ doanh nghiệp nào. Việc kinh doanh online sẽ không còn là “vùng xám” mà nằm trong khung pháp lý rõ ràng và công bằng hơn với các mô hình kinh doanh truyền thống.

Các loại thuế áp dụng cho người kinh doanh online

Tùy vào ngành nghề và hình thức hoạt động, mức thuế phải nộp sẽ khác nhau. Nếu bạn bán hàng hóa, mức thuế GTGT thường là 1% và thuế TNCN là 0,5% trên doanh thu. Trường hợp cung cấp dịch vụ như làm đẹp, tư vấn, dạy học… thuế suất có thể lên đến 5% GTGT và 2% TNCN. Với các dịch vụ có gắn hàng hóa như vận tải hoặc lắp đặt, bạn sẽ chịu mức 3% GTGT và 1,5% TNCN.

Ngoài ra, bạn có thể phải nộp thêm lệ phí môn bài tùy theo mức doanh thu hằng năm: doanh thu từ 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm nộp 300.000 đồng, từ 300 đến 500 triệu là 500.000 đồng, và trên 500 triệu là 1 triệu đồng mỗi năm. Một số ngành đặc thù còn có thể phát sinh thêm thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc thuế bảo vệ môi trường, tùy theo sản phẩm, dịch vụ bạn kinh doanh.

Giao dịch không dùng tiền mặt là bắt buộc từ 07/2025

Theo quy định mới từ 01/07/2025, các giao dịch mua vào có giá trị dưới 20 triệu đồng phải được thực hiện bằng phương thức thanh toán không dùng tiền mặt nếu muốn được tính vào chi phí hợp lý, trừ một số trường hợp đặc biệt. Điều này nhằm khuyến khích sự minh bạch trong hoạt động kinh doanh, hạn chế trốn thuế và thất thoát ngân sách Nhà nước.

Các nền tảng TMĐT sẽ hỗ trợ truy thu thuế

Một điểm quan trọng không thể bỏ qua là: Nghị định 117/2025/NĐ-CP đã trao trách nhiệm cho các nền tảng thương mại điện tử và mạng xã hội – như Shopee, Lazada, Facebook, TikTok Shop… – trong việc phối hợp với cơ quan thuế để theo dõi, thu thập dữ liệu doanh thu của các cá nhân kinh doanh. Điều này đồng nghĩa với việc, dù bạn không kê khai, nhưng nếu nền tảng ghi nhận doanh thu vượt ngưỡng, cơ quan thuế vẫn có thể liên hệ và yêu cầu bạn nộp thuế.